碳關(guān)稅概念最早由法國前總統(tǒng)希拉克在 2007 年提出，旨在應(yīng)對美國退出《京都議定書》后可能出現(xiàn)的 "碳泄漏" 問題，即高碳產(chǎn)業(yè)向減排約束寬松國家轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。2019 年，歐盟將碳邊境調(diào)節(jié)機制納入 "歐洲綠色新政"，2023 年 6 月正式通過立法，同年 10 月 1 日啟動過渡期，標(biāo)志著全球首個系統(tǒng)性碳關(guān)稅制度落地。

政策依據(jù)《歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機制法規(guī)》，首批覆蓋鋼鐵、水泥、鋁、化肥、電力及氫氣六大高碳產(chǎn)品，要求進口商申報產(chǎn)品全生命周期碳排放（包括直接生產(chǎn)排放與間接能源排放），未來可能擴展至化工、塑料等行業(yè)。

核心任務(wù)：進口商需按季度提交產(chǎn)品碳排放數(shù)據(jù)，包括原材料開采、生產(chǎn)加工、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的詳細(xì)排放清單。2024 年 8 月起，必須采用實測數(shù)據(jù)替代歐盟默認(rèn)值；2025 年 1 月起，數(shù)據(jù)需通過第三方機構(gòu)核查，確?？勺匪菪?。

典型案例：2022 年湖北對歐盟出口鋼鐵 27.63 萬噸，相關(guān)企業(yè)已開始建立區(qū)塊鏈碳足跡追蹤系統(tǒng)，覆蓋鐵礦石采購至成品出廠的 21 個環(huán)節(jié)。

計稅機制：根據(jù)產(chǎn)品實際碳排放與歐盟行業(yè)基準(zhǔn)值的差額，按歐盟碳市場價格（2023 年平均約 90 歐元 / 噸）購買 CBAM 證書。以鋼鐵為例，預(yù)計 2026 年出口成本增加 300 元 / 噸，2032 年免費配額取消后增至 1050 元 / 噸。

配套政策：歐盟同步縮減本土企業(yè)的免費碳配額，2026 年取消 2.5%，2034 年完全取消，推動進口產(chǎn)品與本土產(chǎn)品碳成本趨同。

作為《巴黎協(xié)定》核心推動方，歐盟通過 "減排 55" 計劃設(shè)定 2030 年溫室氣體減排 55% 的目標(biāo)。碳關(guān)稅作為跨境減排工具，旨在將全球高碳產(chǎn)業(yè)納入其治理框架，推動形成以歐盟標(biāo)準(zhǔn)為核心的全球碳定價體系。

歐盟碳市場改革后，碳價持續(xù)攀升（2023 年突破 100 歐元 / 噸），導(dǎo)致鋼鐵、鋁等行業(yè)生產(chǎn)成本上升。2022 年歐盟鋼鐵產(chǎn)業(yè)碳排放成本占比達 18%，通過碳關(guān)稅可使進口產(chǎn)品承擔(dān)同等成本，避免出現(xiàn) "產(chǎn)業(yè)空心化"。數(shù)據(jù)顯示，若不采取措施，歐盟高碳產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能可能在 2030 年前外流 15%-20%。

碳關(guān)稅預(yù)計為歐盟帶來每年約 100 億歐元收入，用于支持 "下一代歐盟計劃" 及綠色技術(shù)研發(fā)。例如，德國計劃將碳關(guān)稅收入的 30% 投入氫能基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，法國則用于補貼中小企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型。

成本沖擊：能源基金會測算，鋼鐵、鋁行業(yè)每年或新增 32-35 億元碳成本，部分企業(yè)利潤空間壓縮 10%-15%。以長流程煉鋼為例，碳排放強度較歐盟短流程工藝高 150%，單噸成本差距達 800 元。

貿(mào)易壁壘升級：美國《清潔競爭法案》、日本《全球變暖對策推進法》正效仿歐盟設(shè)計碳邊境措施，可能形成 “碳關(guān)稅聯(lián)盟”，中國對歐美高碳產(chǎn)品出口面臨系統(tǒng)性風(fēng)險。

技術(shù)升級剛需：寶武集團投資 200 億元建設(shè)氫能煉鋼試點，預(yù)計 2030 年噸鋼碳排放降至 1.2 噸（歐盟基準(zhǔn) 1.8 噸）；云鋁股份依托云南水電資源，電解鋁碳排放強度較歐盟平均水平低 30%，形成成本優(yōu)勢。

全球布局提速：寧德時代在匈牙利建設(shè) 100% 綠電電池工廠，產(chǎn)品碳足跡較國內(nèi)生產(chǎn)降低 70%；海爾在波蘭建立零碳冰箱生產(chǎn)線，規(guī)避關(guān)稅的同時進入歐盟高端家電市場。

中國已聯(lián)合印度、巴西在 WTO 質(zhì)疑歐盟措施違反 "非歧視原則"，并推動 ISO 14067 產(chǎn)品碳足跡標(biāo)準(zhǔn)修訂，爭取中歐碳核算體系互認(rèn)。2025 年 3 月，中歐啟動碳市場對接研究，探索國內(nèi)碳配額抵扣 CBAM 的可行性。

原產(chǎn)國碳價抵扣：若企業(yè)在中國碳市場（當(dāng)前碳價約 60 元 / 噸）已購買配額，可按比例抵扣 CBAM 成本，但需滿足中歐碳價差距不超過 50%。例如，歐盟碳價 90 歐元 / 噸時，中國碳價需達 45 歐元 / 噸方可全額抵扣，目前僅能部分覆蓋。

綠電替代減排：使用可再生能源電力（如水電、風(fēng)電）生產(chǎn)的產(chǎn)品，可扣除電力生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳排放。寧德時代德國工廠通過 100% 綠電供應(yīng)，電池碳足跡降至 40kg CO?/kWh，低于歐盟基準(zhǔn)值 50%。

國際碳信用（如 CDM 項目）、非生產(chǎn)環(huán)節(jié)碳匯（如植樹造林）不得用于抵扣，歐盟僅認(rèn)可產(chǎn)品全產(chǎn)業(yè)鏈的實際減排量。某鋼鐵企業(yè)嘗試通過購買非洲碳匯抵消排放，因不符合 "搖籃到大門" 核算原則被駁回。

數(shù)據(jù)顯示，生產(chǎn)環(huán)節(jié)技術(shù)改進對碳排放的邊際貢獻達 70% 以上：寶武集團應(yīng)用干熄焦技術(shù)，噸鋼能耗降低 15kg 標(biāo)煤；海螺集團碳捕集項目年封存 CO?50 萬噸，直接減少出口水泥的碳足跡。

1．碳管理體系建設(shè)加速落地

我國已啟動覆蓋全產(chǎn)業(yè)鏈的碳足跡管理體系構(gòu)建。2024 年 9 月，市場監(jiān)管總局發(fā)布《溫室氣體 產(chǎn)品碳足跡 量化要求和指南》（GB/T 24067-2024），首次建立統(tǒng)一的產(chǎn)品碳足跡核算國家標(biāo)準(zhǔn)，明確從原材料開采到產(chǎn)品廢棄的全生命周期核算方法，并與 ISO 14067 國際標(biāo)準(zhǔn)接軌。目前，生態(tài)環(huán)境部正牽頭制定鋼鐵、水泥等 200 項重點產(chǎn)品碳足跡核算細(xì)則，計劃 2025 年前形成完整標(biāo)準(zhǔn)體系。湖北、福建兩省試點的 "碳關(guān)稅智能核算系統(tǒng)" 已接入 300 余家出口企業(yè)數(shù)據(jù)，通過區(qū)塊鏈技術(shù)實現(xiàn)碳排放數(shù)據(jù)自動采集與跨境傳輸，誤差率控制在 ±3% 以內(nèi)。2024 年 1 月，天津完成全國首筆應(yīng)對歐盟碳關(guān)稅的數(shù)據(jù)產(chǎn)品交易，通過量化鋼鐵線材碳排放數(shù)據(jù)，幫助下游企業(yè)完成出口合規(guī)申報。

2．產(chǎn)業(yè)政策協(xié)同精準(zhǔn)發(fā)力

在綠色技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域，中央財政通過節(jié)能減排補助資金、科技專項等渠道，2024 年安排超 200 億元支持氫能煉鋼、CCUS（碳捕集利用與封存）等前沿技術(shù)。例如，河鋼集團與中科院合作的氫能豎爐項目獲專項補貼，噸鋼碳排放較傳統(tǒng)工藝降低 60%；中石化齊魯石化 - 勝利油田百萬噸級 CCUS 項目年封存二氧化碳 100 萬噸，被納入全球碳捕集示范工程。在貿(mào)易政策方面，2024 年 12 月起鋼鐵出口退稅率從 13% 降至 0%，倒逼企業(yè)淘汰長流程煉鋼產(chǎn)能，推動電爐短流程工藝占比從 2023 年的 10% 提升至 2025 年的 25%。

1．?dāng)?shù)據(jù)合規(guī)與碳管理體系建設(shè)

頭部企業(yè)正加速構(gòu)建符合國際標(biāo)準(zhǔn)的碳管理能力。信泰集團 2025 年 3 月通過 ISO 14064 認(rèn)證，建立覆蓋 Scope 1-3 的碳排放數(shù)據(jù)庫，其晉江基地通過光伏供電和智慧能源管理系統(tǒng)，單位產(chǎn)值碳排放較認(rèn)證前下降 18%。華為云碳管理平臺已服務(wù) 300 余家出口企業(yè)，實現(xiàn)碳排放數(shù)據(jù)自動采集、核算與報告生成，某汽車零部件企業(yè)通過該平臺將歐盟碳關(guān)稅申報效率提升 40%。歐盟 "授權(quán)申報人" 資質(zhì)注冊進入高峰期，2024 年已有 500 余家企業(yè)完成注冊，覆蓋鋼鐵、鋁等高碳行業(yè)出口額的 60%。

2．全球產(chǎn)能布局與低碳技術(shù)應(yīng)用

企業(yè)通過綠電生產(chǎn)基地建設(shè)規(guī)避碳關(guān)稅成本。中車集團在捷克布拉格建立的軌道交通裝備基地，采用 100% 綠電（風(fēng)電占比 70%）生產(chǎn)，產(chǎn)品碳足跡較國內(nèi)降低 55%，2025 年 1 月起將為捷克鐵路運營商 RegioJet 提供氫能混合動力動車組。中埃泰達產(chǎn)業(yè)園成為 “一帶一路”低碳標(biāo)桿，2024 年 12 月中國玻璃控股投資 3 億美元建設(shè)的新能源玻璃項目破土動工，配套 100MW 光伏電站實現(xiàn)全綠電供應(yīng)；博達新能 5GW 光伏電池項目預(yù)計 2025 年 9 月投產(chǎn)，年發(fā)電量 5 億千瓦時，相當(dāng)于減少 3.07 億噸標(biāo)準(zhǔn)煤消耗。這類項目不僅享受埃及政府的關(guān)稅減免，其產(chǎn)品碳足跡還可直接進入歐盟 "電池護照" 等認(rèn)證體系。

 3．技術(shù)創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同

龍頭企業(yè)通過技術(shù)迭代重構(gòu)競爭優(yōu)勢。寶武集團湛江氫能煉鋼項目 2024 年完成技術(shù)驗證，噸鋼碳排放降至 1.5 噸（歐盟基準(zhǔn) 1.8 噸），計劃 2026 年實現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)；寧德時代匈牙利工廠采用 100% 綠電，電池碳足跡降至 40kg CO?/kWh，較國內(nèi)生產(chǎn)降低 70%，已獲梅賽德斯 - 奔馳 100GWh 訂單。產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)通過數(shù)據(jù)共享應(yīng)對碳關(guān)稅，如天津華源線材與吉茂制釘建立碳排放數(shù)據(jù)交易機制，實現(xiàn)從鋼鐵冶煉到終端產(chǎn)品的全鏈條碳追蹤，使出口螺釘?shù)奶汲杀窘档?12%。