湖北省生態(tài)環(huán)境廳10月15日發(fā)布關(guān)于印發(fā)《湖北省企業(yè)碳排放核查工作規(guī)范 （試行）》的通知（鄂環(huán)辦〔2024〕18號），本文件適用于受委托的核查機構(gòu)開展對納入湖北省碳市場的企業(yè)開展的碳排放報告及相關(guān)數(shù)據(jù)的核查及復(fù)查。

湖北省企業(yè)碳排放核查工作規(guī)范(試行)

1目的和范圍

為進一步提高重點企業(yè)溫室氣體排放報告核查質(zhì)量,規(guī)范湖北碳市場核查全流程工作,保證碳排放核查工作符合區(qū)域碳市場要求,特制訂本規(guī)范。

本文件適用于受委托的核查機構(gòu)開展對納入湖北省碳市場的企業(yè)開展的碳排放報告及相關(guān)數(shù)據(jù)的核查及復(fù)查,非工業(yè)企業(yè)的碳排放報告及相關(guān)數(shù)據(jù)的核查及復(fù)查可參考本規(guī)范執(zhí)行。

納入全國碳市場的企業(yè)的碳排放報告及相關(guān)數(shù)據(jù)的核查及復(fù)查參考國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2規(guī)范性引用文件

《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第775號)

《企業(yè)溫室氣體排放報告核查指南(試行)》(環(huán)辦氣候函〔2021〕130號)

《企業(yè)溫室氣體排放核算與報告指南 發(fā)電設(shè)施》(環(huán)辦氣候函〔2022〕485號)和生態(tài)環(huán)境部指定的其他行業(yè)企業(yè)溫室氣體排放核算與報告指南

《湖北省碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》(湖北省人民政府令第430號)

《湖北省碳排放第三方核查機構(gòu)管理辦法》(鄂環(huán)發(fā)〔2022〕12號)

GB/T19011,質(zhì)量和(或)環(huán)境管理體系審核指南

ISO 14064-3,溫室氣體第三部分 溫室氣體聲明審定與核查的規(guī)范及指南

3術(shù)語和定義

下列術(shù)語和定義適用于本文件。

3.1核查

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和標準,系統(tǒng)地、獨立地檢驗和評價受核查方監(jiān)測和報告的碳排放數(shù)據(jù)是否符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范、技術(shù)指南或者標準要求并形成文件的過程。

3.2受核查方

接受核查的企業(yè)。

3.3核查范圍

核查的內(nèi)容和界限。包括對受核查方實際位置、邊界、碳排放活動和過程以及所覆蓋時期的描述。

4核查原則

在進行核查時要遵循一些基本原則從而得出相應(yīng)和充分的核查結(jié)論。

4.1獨立性

核查機構(gòu)應(yīng)獨立于受核查方,避免可能的直接或間接利益沖突,在核查過程中保持客觀、獨立。

4.2公正性

核查結(jié)論應(yīng)以核查過程中獲得的客觀證據(jù)為基礎(chǔ),避免任何偏見,不受其他利益方的影響。

4.3保密性

核查機構(gòu)應(yīng)在核查協(xié)議中約定保密條款,對于核查過程中所獲取的信息負有保密責(zé)任。

4.4專業(yè)性

具備核查必需的專業(yè)技能,根據(jù)任務(wù)的重要性和省級生態(tài)環(huán)境主管部門的具體要求,利用職業(yè)素養(yǎng)進行嚴謹判斷。

5核查程序

核查機構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核查,主要步驟包括核查準備、文件評審、現(xiàn)場核查、復(fù)審評審、核查成果提交等(核查程序流程圖見附件1-1)。

5.1核查準備

5.1.1接受委托

核查機構(gòu)接受省級生態(tài)環(huán)境主管部門的委托,對納入湖北省碳市場的企業(yè)開展的碳排放報告及相關(guān)數(shù)據(jù)的核查及復(fù)查。

5.1.2組建核查組

核查組的成立要考慮核查實施所需的能力。核查組由至少兩名核查員組成,核查機構(gòu)應(yīng)指定一人作為核查組長。由核查組長確定核查組的任務(wù)分工。在確定任務(wù)分工時,應(yīng)考慮受核查方的技術(shù)特點。

核查組組長與成員在開展核查工作前,必須做好以下準備工作或具備相應(yīng)的能力要求,包括但不限于:

1.明確核查目的、范圍、準則以及預(yù)計的核查時間;

2.具備核查所需的整體能力;

3.符合法律法規(guī)、合同以及相關(guān)的要求;

4.確保核查組獨立于受核查方的活動并避免利益沖突;

5.保證核查組成員之間溝通協(xié)調(diào)能力。

5.1.3編制核查計劃

核查組長依據(jù)受核查方提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃、排放報告及其他相關(guān)資料的文件評審情況,編制完整的核查計劃(見附件1-3),提出現(xiàn)場核查資料需求并及時通知受核查方,確認相關(guān)計劃安排。

5.1.4建立溝通機制

1.定期溝通制度

核查機構(gòu)需每周將有關(guān)工作情況通過書面形式報送至省級生態(tài)環(huán)境主管部門。內(nèi)容主要包括工作進度、工作中遇到的問題等。

2.固定聯(lián)系人制度

核查機構(gòu)指定具體負責(zé)人員對接業(yè)務(wù)相關(guān)工作。

3.重大問題請示報告制度

核查機構(gòu)在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題,以重大問題報告的形式隨時向省級生態(tài)環(huán)境主管部門提交。

5.2文件評審

核查組應(yīng)根據(jù)相應(yīng)行業(yè)的溫室氣體排放核算方法與報告指南、相關(guān)技術(shù)規(guī)范,對企業(yè)提交的溫室氣體排放報告及數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃等進行文件評審,包括生產(chǎn)工藝流程、企業(yè)邊界、排放邊界、碳排放源、活動水平數(shù)據(jù)、核算方法等,以形成現(xiàn)場核查的思路和重點。核查組在文件評審過程中重點核查以下文件和內(nèi)容。

5.2.1受核查方基本情況

核查組應(yīng)對受核查方基本情況按照附表1.1所列核查要點進行核查,內(nèi)容包括但不限于營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)簡介、行業(yè)分類、組織機構(gòu)圖、生產(chǎn)經(jīng)營變化等,方法主要采用查閱資料、與負責(zé)聯(lián)系人交流及現(xiàn)場走訪等。

5.2.2數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃及排放報告審核

要求建立數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃的受核查方按照《數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃》(見附件1-4)準確填寫。核查組應(yīng)按照附表1.2審核要點(包括但不限于)對數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃及排放報告執(zhí)行情況進行核查,核對受核查方碳排放有關(guān)的證明文件,與受核查方碳排放報告負責(zé)人現(xiàn)場交流,同時核對受核查方相關(guān)計算過程,判斷碳排放報告的完整性、真實性與準確性,并出具《數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃審核報告》(見附件1-5)。

5.2.3核算邊界

核查組應(yīng)調(diào)閱受核查方提交的相關(guān)支撐材料,對受核查方核算邊界按照附表1.3核查要點進行核查,內(nèi)容包括但不限于工藝流程圖、主要設(shè)施臺賬、外包與租賃合同。受核查方年度核算邊界與歷史年度核算邊界發(fā)生變化的,核查機構(gòu)應(yīng)現(xiàn)場核實變更情況。

5.2.4核算方法

核查組應(yīng)確認核算方法是否符合核算指南的要求,對任何偏離指南的核算方法都應(yīng)判斷其合理性,并在核查報告的核查發(fā)現(xiàn)和核查結(jié)論章節(jié)予以說明。

5.2.5核算數(shù)據(jù)

核查組應(yīng)重點查證核實以下數(shù)據(jù)的真實性、準確性和可靠性。

1.活動數(shù)據(jù)

核查組應(yīng)根據(jù)核算指南,對受核查方排放報告中的所有活動數(shù)據(jù)的來源及數(shù)值進行核查,按照附表1.4核查要點(包括但不限于)進行核查。應(yīng)將每一個活動數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來源進行交叉核對,其他數(shù)據(jù)來源應(yīng)與報告數(shù)據(jù)的來源不同。若活動數(shù)據(jù)為單一數(shù)據(jù)來源,無法進行交叉核對,應(yīng)在核查報告中作出說明。

2.排放因子

核查組應(yīng)根據(jù)核算指南、調(diào)閱受核查方提交的相關(guān)支撐材料,對每一個排放因子的來源及數(shù)值按照附表1.4核查要點(包括但不限于)進行核查。對采用實測方法獲取的排放因子,應(yīng)對排放因子的單位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測方法、監(jiān)測頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理等內(nèi)容進行核查。對采用缺省值的排放因子,確認與核算指南中的缺省值一致。

3.排放量

核查組應(yīng)對排放報告中排放量的核算結(jié)果進行核查,通過確認排放量計算公式是否正確、排放量的累加是否正確、排放量的計算是否可再現(xiàn)等方式驗證排放量的計算結(jié)果是否正確。通過對比以前年度的排放報告,分析生產(chǎn)數(shù)據(jù)和排放數(shù)據(jù)的變化和波動情況確認排放量是否合理。

4.生產(chǎn)數(shù)據(jù)

核查組應(yīng)根據(jù)核算指南和數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃對每一個生產(chǎn)數(shù)據(jù)進行核查,并與數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃規(guī)定之外的數(shù)據(jù)來源進行交叉驗證,若數(shù)據(jù)為單一來源,無法進行交叉核對,應(yīng)在核查報告中作出說明。核查內(nèi)容應(yīng)包括生產(chǎn)數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來源、監(jiān)測方法、監(jiān)測頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理等。

5.2.6質(zhì)量保證和文件存檔

核查組應(yīng)調(diào)閱受核查方提交的相關(guān)支撐材料,對質(zhì)量保證和文件存檔進行核查。

包括但不限于：

是否建立了溫室氣體排放核算和報告的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量保證體系,包括負責(zé)計量、檢測、核算、報告和管理工作的部門及其職責(zé)、具體工作要求、工作流程等;

是否指定了專職人員負責(zé)溫室氣體排放核算和報告工作;

是否建立溫室氣體排放報告內(nèi)部審核制度,確保提交的排放報告和支撐材料符合技術(shù)規(guī)范、內(nèi)部管理制度和質(zhì)量保證要求;

是否建立原始憑證和臺賬記錄管理制度,規(guī)范排放報告和支撐材料的登記、保存和使用。

5.2.7其他內(nèi)容

除上述內(nèi)容外,核查組還應(yīng)重點關(guān)注如下內(nèi)容:

投訴舉報受核查方溫室氣體排放量和相關(guān)信息存在的問題;

各級生態(tài)環(huán)境主管部門轉(zhuǎn)辦交辦的事項;

各級生態(tài)環(huán)境主管部門日常監(jiān)管或監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題;

排放報告和排放數(shù)據(jù)質(zhì)量控制計劃中出現(xiàn)錯誤風(fēng)險較高的數(shù)據(jù)以及受核查方的風(fēng)險控制措施;

受核查方以往年份不符合項的補正完成情況,以及是否得到持續(xù)有效管理等。

5.3現(xiàn)場核查

5.3.1首次會議

核查組應(yīng)當(dāng)與受核查方代表召開首次會議,介紹核查計劃的實施活動,受核查方代表可以向核查組詢問核查實施的有關(guān)事宜,形成會議記錄(見附件1-6)?，F(xiàn)場核查時,受核查方代表應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查組并且根據(jù)核查組長的要求配合核查,但不應(yīng)當(dāng)影響或干擾核查的實施。

5.3.2確認核查計劃

核查組長根據(jù)首次會議上與受核查方溝通的情況,結(jié)合受核查方提供的現(xiàn)場核查文件資料確認或調(diào)整核查計劃,包括編制抽樣計劃,確保核查順利實施。

如果現(xiàn)場核查涉及支撐數(shù)據(jù)樣本較多需采用抽樣進行驗證的,核查組需要通過制定合理的抽樣計劃來進行數(shù)據(jù)檢查以驗證數(shù)據(jù)的準確性及真實性。圍繞活動水平、排放因子、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)采集設(shè)備、數(shù)據(jù)處理過程等內(nèi)容,對有關(guān)數(shù)據(jù)及證據(jù)進行抽樣,同時考慮抽樣方法、抽樣數(shù)量以及樣本的代表性。

5.3.3現(xiàn)場核查

現(xiàn)場核查組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場核查清單和核算指南開展現(xiàn)場核查,現(xiàn)場核查應(yīng)包括但不限于附表1.5所列核查要點及內(nèi)容,并形成現(xiàn)場核查清單(見附件1-7)。無論核查的內(nèi)容和詳細程度如何確定,都應(yīng)確保核查報告的真實性、完整性、準確性和可靠性。

5.3.4形成核查發(fā)現(xiàn)

核查組應(yīng)重點核查受核查方企業(yè)邊界和排放邊界的符合性、碳排放源識別的完整性、活動水平數(shù)據(jù)的準確性、排放因子選取的正確性、減排量的準確性、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工作的規(guī)范性等內(nèi)容。如果發(fā)現(xiàn)不符合核查準則的地方,應(yīng)要求受核查方在規(guī)定時間內(nèi)完成整改或澄清,并對碳排放報告進行修正。

核查組應(yīng)確認核算方法是否符合核算指南的要求,對任何偏離指南的核算方法都應(yīng)判斷其合理性,并在核查報告的核查發(fā)現(xiàn)和核查結(jié)論章節(jié)予以說明。

根據(jù)最新指南及相關(guān)政策文件,對于存在錯誤的核算方法及數(shù)據(jù)需予以修正,不得以歷史一致性為理由拒絕修正,且對于重點活動水平數(shù)據(jù)和排放因子選取出現(xiàn)變化的情況需予以說明。

5.3.5末次會議

核查組長主持末次會議,并向受核查方陳述核查發(fā)現(xiàn)和核查結(jié)論,形成會議記錄。核查組和受核查方應(yīng)當(dāng)就有關(guān)核查發(fā)現(xiàn)和核查結(jié)論的不同意見進行討論,并盡可能予以解決。如果未能解決,應(yīng)當(dāng)記錄所有意見。

5.4核查報告編制

根據(jù)5.2和5.3核查成果,核查組形成核查報告,具體格式參照附件1-8。核查報告應(yīng)該提供核查過程的完整、準確、清晰和簡明的記錄,需經(jīng)過獨立技術(shù)評審、受核查方確認后方可提交。對于排放量及排放強度波動變化的原因說明需符合邏輯,不得簡要帶過。

6復(fù)核評審

省級生態(tài)環(huán)境主管部門根據(jù)核查工作需要,對核查機構(gòu)提交的核查成果及支撐材料開展復(fù)核。復(fù)核工作可由省級生態(tài)環(huán)境主管部門委托第三方技術(shù)支撐單位承擔(dān)。

復(fù)核工作分為三個環(huán)節(jié),核查機構(gòu)應(yīng)在完成核查工作,且與受核查方協(xié)商一致的前提下,向省級生態(tài)環(huán)境主管部門提交復(fù)核資料(復(fù)核資料清單見附表1.6)。

6.1核查機構(gòu)交叉互審

在核查機構(gòu)提交核查初步成果后,核查機構(gòu)采用抽簽方式確定一對一互審名單,對核查成果進行交叉復(fù)審。核查機構(gòu)根據(jù)互審意見,對核查成果存在的問題進行第一次修訂,將修訂后的核查成果上傳至湖北省碳排放數(shù)據(jù)管理平臺。

6.2專家組技術(shù)審核

由省級生態(tài)環(huán)境主管部門組建湖北省碳核查專家組,對核查報告逐份進行考評打分,由專家組一致通過并簽字確認,形成對核查機構(gòu)的技術(shù)審核意見清單和評分結(jié)果。核查機構(gòu)按照專家意見修改對核查成果進行第二次修訂,通過后提交最終版核查成果。

專家組技術(shù)審核期間,核查機構(gòu)對于未提出修訂意見的內(nèi)容尚有異議的,須向省級生態(tài)環(huán)境主管部門或其委托的技術(shù)支撐單位提出申請并經(jīng)同意后進行修改。嚴禁在未經(jīng)申請的情況下擅自修改核查成果。

6.3合規(guī)性審核

由省級生態(tài)環(huán)境主管部門或其委托的技術(shù)支撐機構(gòu),圍繞核查成果報送的及時性、完整性,核查過程規(guī)范性、廉潔性,核查結(jié)果準確性以及信息化存證技術(shù)審核情況進行考評。

7核查成果提交

7.1提交程序

核查機構(gòu)應(yīng)按要求提交核查成果(核查成果清單見附表1.7),同時使用授權(quán)賬號登錄湖北省碳排放數(shù)據(jù)管理平臺報送核查數(shù)據(jù)和上傳蓋章版核查成果文件,核查成果文件一經(jīng)蓋章不得修改。

核查機構(gòu)應(yīng)通過電子和紙質(zhì)的形式做好核查記錄和文件的保存工作,保存期至少10年。未經(jīng)省級生態(tài)環(huán)境主管部門書面授權(quán),核查機構(gòu)不得披露受核查方的任何相關(guān)信息。

7.2提交時間要求

按照省級生態(tài)環(huán)境主管部門碳排放核查工作有關(guān)通知要求執(zhí)行。

8投訴和申訴

如受核查方在核查實施過程中拒絕配合核查機構(gòu)的正常要求,或存在確實無法配合核查流程的情況,導(dǎo)致核查機構(gòu)無法開展現(xiàn)場核查工作的,核查機構(gòu)需將相關(guān)情況書面反饋至省級生態(tài)環(huán)境主管部門,并向受核查方所在市級生態(tài)環(huán)境主管部門提請協(xié)調(diào)。

受核查方對核查活動或核查結(jié)論有異議時,核查機構(gòu)應(yīng)及時處理與解釋;如雙方無法達成一致意見,可按照《湖北省碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》有關(guān)要求向省級生態(tài)環(huán)境主管部門提請復(fù)核。