在全球氣候變化的嚴(yán)峻形勢(shì)下，鋼鐵行業(yè)作為碳排放的重要源頭，正面臨巨大的轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)。2023年，歐盟和英國(guó)政府相繼宣布碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM），覆蓋鋼鐵、氫氣和電力等行業(yè)，同時(shí)中國(guó)寶武首套百萬噸級(jí)氫基豎爐的成功點(diǎn)火，共同揭示了我國(guó)鋼鐵行業(yè)在低碳發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力和碳關(guān)稅外部壓力的雙重驅(qū)動(dòng)下，正在向綠色低碳的未來變革邁進(jìn)。

2023年5月17日，歐盟理事會(huì)通過了碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM），該機(jī)制將于2026年開始正式征收“碳關(guān)稅”。這標(biāo)志著全球首個(gè)“碳關(guān)稅”已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段。12月18日，英國(guó)政府也宣布將從2027年開始實(shí)施英國(guó)版的CBAM，初步涵蓋的產(chǎn)品大類包括鋁、水泥、陶瓷、化肥、玻璃、氫氣和鋼鐵。

2023年12月23日，中國(guó)寶武首套百萬噸級(jí)氫基豎爐點(diǎn)火投產(chǎn)，這不僅是寶武集團(tuán)在低碳轉(zhuǎn)型方面取得的重大突破，更是標(biāo)志著以寶武為代表的中國(guó)鋼鐵工業(yè)已經(jīng)開啟探索零碳綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展的嶄新篇章。

一、碳關(guān)稅：鋼鐵行業(yè)的外部壓力

（一）什么是碳關(guān)稅

歐盟的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制是對(duì)碳排放量不符合歐盟標(biāo)準(zhǔn)的進(jìn)口商品征收關(guān)稅，主要包括針對(duì)部分境外高排放產(chǎn)品征收的進(jìn)口關(guān)稅，以及對(duì)境外高排放、承擔(dān)排放成本但低于歐盟碳市場(chǎng)價(jià)格的企業(yè)按差額征收的跨境稅，以此來消除歐盟境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)在碳減排方面的成本差異，從而降低歐盟企業(yè)與發(fā)展中國(guó)家企業(yè)在碳排放成本上的不對(duì)等，這將削弱發(fā)展中國(guó)家企業(yè)在產(chǎn)品價(jià)格上的比較優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而降低發(fā)展中國(guó)家的出口競(jìng)爭(zhēng)力。

歐盟的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要內(nèi)容如下：

1）免費(fèi)配額。歐盟理事會(huì)設(shè)置的過渡期為2023-2025年。在過渡期內(nèi)，碳聯(lián)邦制覆蓋行業(yè)的免費(fèi)排放額度保持不變。過渡期結(jié)束后，歐盟將逐年降低免費(fèi)排放額度，直至2034年完全取消碳聯(lián)邦制覆蓋部門的免費(fèi)排放額度。

2）清繳方式。CBAM費(fèi)用清繳由歐盟設(shè)立統(tǒng)一的執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，并且歐盟進(jìn)口商需向該執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)獲得CBAM征收范圍內(nèi)產(chǎn)品的進(jìn)口申報(bào)資格，經(jīng)批準(zhǔn)后成為“授權(quán)申報(bào)人”（注冊(cè)進(jìn)口商）才能進(jìn)口相關(guān)產(chǎn)品。

3）清繳時(shí)間：CBAM并不在產(chǎn)品進(jìn)口環(huán)節(jié)逐筆征收，而是在第二年的1-5月期間統(tǒng)一結(jié)算。

4）CBAM稅費(fèi)計(jì)算方式。CBAM稅費(fèi)=CBAM憑證數(shù)量×CBAM憑證價(jià)格=（產(chǎn)品碳排放量-歐盟同類產(chǎn)品企業(yè)獲得的免費(fèi)排放額度）×（EUETS碳價(jià)-出口國(guó)碳價(jià)）

（二）對(duì)我國(guó)鋼鐵行業(yè)有什么影響

1）碳關(guān)稅的實(shí)施會(huì)提高我國(guó)鋼鐵出口成本，但對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力影響有限

根據(jù)歐盟CBAM稅費(fèi)計(jì)算方法，可以對(duì)我國(guó)出口歐盟鋼鐵產(chǎn)品碳稅進(jìn)行初步估算。我國(guó)2022年出口到歐盟和英國(guó)的鋼材產(chǎn)品量（即405萬噸）和2023年歐盟碳市場(chǎng)的平均碳價(jià)（即83.6歐元/噸），根據(jù)世界鋼協(xié)全球鋼鐵碳排放強(qiáng)度最新數(shù)據(jù)，當(dāng)前我國(guó)鋼鐵行業(yè)碳排放強(qiáng)度平均值約為2.15噸二氧化碳/噸鋼，歐盟鋼鐵行業(yè)碳排放強(qiáng)度平均值約為1.68噸二氧化碳/噸鋼，基于以上數(shù)據(jù)，假設(shè)2026年歐盟以其平均碳排放強(qiáng)度為基準(zhǔn)征收CBAM稅費(fèi)，且不考慮我國(guó)鋼鐵行業(yè)納入碳市場(chǎng)的影響，對(duì)碳關(guān)稅進(jìn)行初步估算。則我國(guó)鋼鐵產(chǎn)品將被征收近42.8歐元/噸稅費(fèi)，較歐盟本土鋼鐵產(chǎn)品高出38歐元/噸。隨著免費(fèi)配額逐漸取消，噸鋼產(chǎn)品被征收稅費(fèi)也將隨之增加。到2034年，噸鋼稅費(fèi)達(dá)到179.8歐元/噸，總稅額達(dá)到7.3億歐元。

但事實(shí)上，到2026年歐盟正式征收碳關(guān)稅時(shí)，我國(guó)出口鋼鐵產(chǎn)品的碳排放強(qiáng)度并不一定高于歐盟同類產(chǎn)品。以寶鋼為例，其碳排放強(qiáng)度低于歐洲AM集團(tuán)、蒂森克虜伯等公司，因此寶鋼出口到歐洲的鋼鐵產(chǎn)品所繳納的碳關(guān)稅比AM集團(tuán)等公司更低，更具競(jìng)爭(zhēng)力。

2）碳關(guān)稅長(zhǎng)期影響不斷擴(kuò)大，將推動(dòng)我國(guó)氫基直接還原發(fā)展

短期來看，碳關(guān)稅實(shí)施只影響我國(guó)出口歐盟及英國(guó)約400萬噸鋼鐵產(chǎn)品，但長(zhǎng)期來看，美國(guó)及日韓等國(guó)在條件成熟時(shí)也必然會(huì)提出碳關(guān)稅，屆時(shí)將影響超1000萬噸以上的鋼鐵產(chǎn)品出口，涉及金額達(dá)150億美元。因此，我國(guó)鋼鐵行業(yè)需要做好準(zhǔn)備，應(yīng)對(duì)未來更大規(guī)模的碳關(guān)稅。

碳關(guān)稅的實(shí)施，將給我國(guó)鋼鐵出口帶來一定的壓力，但同時(shí)也為我國(guó)氫基直接還原技術(shù)的發(fā)展提供重要機(jī)遇。作為一種低碳、環(huán)保的煉鐵工藝，氫基直接還原可以大幅降低鋼鐵生產(chǎn)過程中的碳排放，符合碳關(guān)稅的要求。我國(guó)目前僅有不到200萬噸氫基直接還原產(chǎn)能，預(yù)計(jì)到2034年，在碳成本的支撐下，氫基直接還原產(chǎn)能將達(dá)到1000萬噸以上。

二、我國(guó)鋼鐵行業(yè)需如何應(yīng)對(duì)

（一）國(guó)家層面

1）推進(jìn)鋼鐵行業(yè)納入碳交易市場(chǎng)，實(shí)施“碳出境稅”

從歐盟CBAM稅費(fèi)計(jì)算構(gòu)成可以看出，影響我國(guó)向歐盟出口鋼鐵稅費(fèi)額的有兩個(gè)因素，一是我國(guó)出口的鋼鐵產(chǎn)品碳排放量與歐盟同類產(chǎn)品獲得免費(fèi)配額的差值，隨著免費(fèi)配額的逐年取消，碳稅是無法避免的；二是歐盟碳交易市場(chǎng)碳價(jià)與中國(guó)碳價(jià)的差額，意味著存在碳稅是在我國(guó)繳納還是向歐盟繳納的問題。到2026年，如果我國(guó)鋼鐵行業(yè)仍然未被納入碳交易市場(chǎng)，意味著我國(guó)向歐盟出口鋼鐵產(chǎn)品的碳稅將全額向歐盟繳納。到2034年，向歐盟出口400萬噸鋼鐵產(chǎn)品約7億歐元的碳稅，如果美國(guó)、日韓等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也推出CBAM，則碳稅費(fèi)總額可達(dá)17.4億歐元。

因此，建議在2025年前將鋼鐵行業(yè)納入碳交易市場(chǎng)，或者對(duì)向?qū)嵤〤BAM的國(guó)家和地區(qū)出口鋼鐵產(chǎn)品時(shí)，以目的國(guó)碳價(jià)與我國(guó)碳價(jià)差征收“碳出境稅”，將碳稅全額留在國(guó)內(nèi)。這要求我國(guó)盡快建立和完善全國(guó)碳定價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)碳排放數(shù)據(jù)的核查，支持我國(guó)在碳關(guān)稅國(guó)際談判中爭(zhēng)取更有利的競(jìng)爭(zhēng)位置。

2）設(shè)立鋼鐵低碳發(fā)展支持基金，加強(qiáng)低碳政策資金支持力度

建議到2026年前，以我國(guó)鋼鐵“碳出境稅”為基礎(chǔ)，設(shè)立鋼鐵低碳發(fā)展基金，形成以高碳稅費(fèi)促低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展模式，為鋼鐵企業(yè)提供資金支持：一是聚焦綠色低碳冶金工藝技術(shù)，鼓勵(lì)頭部企業(yè)在低碳冶金領(lǐng)域基礎(chǔ)和應(yīng)用基礎(chǔ)研究、低碳冶金工藝技術(shù)探索和重大創(chuàng)新實(shí)踐，支撐低碳冶金技術(shù)進(jìn)步和行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；二是助力企業(yè)開展國(guó)際合作，與國(guó)際先進(jìn)鋼鐵企業(yè)共同研發(fā)低碳技術(shù)、交流管理經(jīng)驗(yàn)，提升企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的地位和影響力。

（二）企業(yè)層面

1）沿海布局氫冶金（廢鋼）+電爐鋼+海上風(fēng)電發(fā)展模式

我國(guó)雖然有近1億噸的電爐鋼產(chǎn)量，但目前具備發(fā)展低碳技術(shù)且有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)不多。西北地區(qū)雖然風(fēng)光電資源充裕，但是深入內(nèi)陸，不利于提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。因此，建議企業(yè)布局沿海電爐鋼+海上風(fēng)電的發(fā)展模式，可以實(shí)現(xiàn)新能源和鋼鐵產(chǎn)業(yè)的互補(bǔ)與協(xié)同。沿海地區(qū)擁有豐富的風(fēng)能資源，一是可以為電爐鋼提供穩(wěn)定的綠色電力供應(yīng)，二是進(jìn)一步可發(fā)展海水制氫，實(shí)現(xiàn)綠色氫冶金，有效降低碳排放，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。

截至2023年9月底，我國(guó)海上風(fēng)電裝機(jī)規(guī)模達(dá)3189萬千瓦，居全球首位。然而，目前海上風(fēng)電與鋼鐵行業(yè)間協(xié)同發(fā)展的程度較低，其中必定面臨著一定的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。據(jù)了解，已經(jīng)有海上風(fēng)電企業(yè)在尋求與鋼鐵等下游行業(yè)公司的協(xié)同發(fā)展，但進(jìn)度緩慢，建議兩行業(yè)間設(shè)立協(xié)同發(fā)展交流平臺(tái)，共促技術(shù)創(chuàng)新，政策支持和產(chǎn)業(yè)合作。

2）布局國(guó)際綠色低碳鋼鐵產(chǎn)能

隨著“一帶一路”合作倡議推進(jìn)，近年來我國(guó)鋼鐵企業(yè)“走出去”的步伐迅速加快，以東南亞、中東、非洲以及東歐為目標(biāo)區(qū)域的海外鋼鐵項(xiàng)目投資加速推進(jìn)。全球鋼鐵工業(yè)區(qū)域性發(fā)展的不平衡，恰好能與我國(guó)鋼鐵工業(yè)進(jìn)入減量時(shí)代形成有效互補(bǔ)。布局國(guó)際綠色低碳鋼鐵產(chǎn)能，不但可以整合和高效利用全球資源，還可通過產(chǎn)品全球配置，擴(kuò)大國(guó)際鋼材市場(chǎng)規(guī)模和影響力。這對(duì)于化解貿(mào)易摩擦、推動(dòng)企業(yè)自身發(fā)展以及促進(jìn)我國(guó)鋼鐵工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)都具有十分重要的意義。

因此，有能力的企業(yè)應(yīng)把握住當(dāng)前布局國(guó)際綠色低碳鋼鐵產(chǎn)能的先發(fā)優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)可關(guān)注中東地區(qū)海灣國(guó)家，該地區(qū)擁有豐富的天然氣資源和優(yōu)質(zhì)的風(fēng)光電資源，可為綠鋼生產(chǎn)提供經(jīng)濟(jì)清潔能源。工藝流程可考慮MIDREXH2或者HYL/ENERGIRON這類消費(fèi)能源可從天然氣過渡到氫氣的直接還原工藝，配套電爐生產(chǎn)，以應(yīng)對(duì)不同發(fā)展時(shí)期對(duì)低碳發(fā)展的要求。目前巴西淡水河谷、中國(guó)寶武等企業(yè)已相繼在中東布局。據(jù)了解，已經(jīng)有企業(yè)在關(guān)注中東局勢(shì)，伺機(jī)而動(dòng)，然而中東地區(qū)各國(guó)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)配套基礎(chǔ)等差異較大，投資前企業(yè)一定要做好充分前期調(diào)研，了解市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、潛在風(fēng)險(xiǎn)等。